當期應納稅額＝當期內銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項稅額－（當期進(jìn)項稅額－當期免抵退稅不可免征和抵扣稅額）—上期留抵稅額；
計算公式：免抵退稅不可免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸額的價(jià)格×外匯人民幣牌的價(jià)格×（出口貨物的征稅率－出口貨物的退稅率）－免抵退稅不可免征和抵扣稅額的抵減額；
計算公式：免抵退稅不可免征與抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料的價(jià)格×（出口貨物的征稅率－出口貨物的退稅率）。
免抵退稅的稅額＝出口貨物離岸的價(jià)格×外匯人民幣牌的價(jià)格×出口貨物的退稅率－免抵退稅額的抵減額：
1、出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票計算的離岸價(jià)格為標準。出口發(fā)票無(wú)法如實(shí)反映實(shí)際的離岸價(jià)格的，企業(yè)需要依照實(shí)際離岸價(jià)格向所在地的主管?chē)悪C關(guān)進(jìn)行申報，同時(shí)主管稅務(wù)機關(guān)有權力按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中所規定的予以核定；
2、免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率，免稅購進(jìn)原材料包括從國內購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計稅價(jià)格；
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費稅；
1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則：
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額；
2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則：
當期應退稅額＝當期免抵退稅額，當期免抵稅額＝0，結轉下期繼續抵扣稅額＝當期期末留抵稅額－當期應退稅額。
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