簡(jiǎn)單介紹一下案情：事情發(fā)生在2016年末，某設備銷(xiāo)售公司由于資金出現問(wèn)題，從一家包裝加工廠(chǎng)借款5000萬(wàn)元，借款期限整整一年，年息6%，該設備銷(xiāo)售公司2017年底歸還本息的時(shí)候依法取得了300萬(wàn)元利息的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并認證抵扣了16.98萬(wàn)元的增值稅。
借：財務(wù)費用-利息支出 283.02萬(wàn)元
應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅額)16.98萬(wàn)元
貸：銀行存款 300萬(wàn)元
同時(shí)，由于兩家公司借款時(shí)候，找了一家融資擔保公司進(jìn)行擔保，支付擔保公司手續費10.6萬(wàn)元，也取得了專(zhuān)票進(jìn)行了抵扣。
借：財務(wù)費用-手續費 10萬(wàn)元
應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅額)0,6萬(wàn)元
貸：銀行存款10.6萬(wàn)元
到底利息能否抵扣增值稅?
答案非常明確：
不得抵扣!
對于已經(jīng)認證抵扣的增值稅，應做進(jìn)項稅額轉出處理：
借：財務(wù)費用-利息支出 16.98萬(wàn)元
貸： 應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅額)16.98萬(wàn)元
利息為什么不得抵扣增值稅?
文件依據：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號 )規定，
下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣：(六)購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè )服務(wù)。
企業(yè)間的貸款取得的利息屬于貸款服務(wù)，取得的利息的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
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