很多人被3萬(wàn)、9萬(wàn)、10萬(wàn)、30萬(wàn)弄蒙圈了，一張表給你清晰的展示一下。財稅〔2014〕122號自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費。
財稅[2016]12號，自2016年2月1日起，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人
1、免征文化事業(yè)建設費是有執行期限的，截止日期是2017年12月31日，目前還沒(méi)有延續執行的政策發(fā)布，不過(guò)估計這項扶持小微企業(yè)的優(yōu)惠政策會(huì )延續執行。
2、政府性基金的免征不僅適用于小規模納稅人，也適用于一般納稅人。
財稅（2016）12號是這樣描述的，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。
描述中用的是繳納義務(wù)人，而非明確指出是小規模還是一般納稅人，所以均包含。
3、小微企業(yè)免征增值稅只適用于小規模納稅人。
財稅[2017]76號 為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元（含本數）至3萬(wàn)元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2017年第52號 增值稅小規模納稅人應分別核算銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
文件明確描述小規模納稅人，所以是特指，不包括一般納稅人。一般納稅人不得享受。
4、小微代開(kāi)的專(zhuān)票要算入銷(xiāo)售額，但是不管是否滿(mǎn)足小微企業(yè)標準。都要交增值稅和城建稅。
附加和地方教育費附加滿(mǎn)足減免條件，不用繳納。
5、小微代開(kāi)的專(zhuān)票稅額滿(mǎn)足條件可以申請退還。
如果專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，這1萬(wàn)的增值稅300可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。其他情況沒(méi)法退還。
6、免征增值稅的小微企業(yè)相應的城建和教育費附加、地方教育費附加不做賬務(wù)處理。
城建和教育費附加、地方教育費附加都是以實(shí)際繳納的增值稅、消費稅額來(lái)計提繳納，沒(méi)有繳納增值稅，不用在賬務(wù)上進(jìn)行計提。
填寫(xiě)申報表時(shí)也直接零申報。
7、增值稅需要按納稅義務(wù)時(shí)間計算并確認，達到免稅條件轉入損益。
根據《增值稅會(huì )計處理規定》（財會(huì )〔2016〕22號印發(fā)）第二條第（十）款的規定：
「 小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應交增值稅轉入當期損益?！?/p>
目前通常做法是計入營(yíng)業(yè)外收入。
以上，便是小編為大家介紹的內容，如果對以上內容有任何疑問(wèn)，請與我司取得聯(lián)系，問(wèn)您進(jìn)項詳細內容的解答。
上一篇：上海代理記賬代理注冊服務(wù)你曉得了
下一篇：上海代理記賬稅種都有哪幾個(gè)類(lèi)型呢？